+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры?

Согласно ст. 80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).

Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.

При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • договор дарения;
  • правоустанавливающие документы на предмет дарения.

Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.

Содержание

Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.

При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию.

Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст. 15.5 КоАП РФ. Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей.

В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга. Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения. Это возможно лишь при ее нотариальном оформлении, исходя из обязанности нотариуса, установленной п. 6 ст. 85 НК, и при необходимости регистрации прав на подарок (например, ст. 131 Гражданского кодекса (ГК) РФ).

Форма налоговой декларации

Форма налоговой декларации, представляемой одаряемыми при получении ими в дар подарков, облагаемых подоходным налогом, определена в Приказе ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г., согласно которому она имеет название 3-НДФЛ. Согласно ст. 80 НК РФ, указанная декларация может быть подана одаряемым — налогоплательщиком, как в качестве письменного заявления, исполненного на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Указанная форма налоговой декларации содержит:

  • сведения про налогоплательщика — одаряемого;
  • сведения о документе, удостоверяющем его личность;
  • его статус и адрес проживания;
  • сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
  • о налоговой базе;
  • полученных доходах;
  • налоговых вычетах;
  • сам расчет подлежащего к уплате налога.

Согласно ст. 119.1 НК, при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.

Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества

Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения. Определение конкретного размера рыночной стоимости конкретного предмета дарения в целях использования этой стоимости при налогообложении может осуществить лишь уполномоченный на то оценщик, действующий на основании ФЗ № 135 от 29.07.98 г.

При заполнении налоговой декларации в качестве налоговой базы одаряемый использовал кадастровую стоимость указанного объекта недвижимости — 1,5 млн рублей, которая была указана в справке из БТИ и в заключенном сторонами договоре дарения. Соответственно, уплате в качестве НДФЛ подлежало 195 тыс. рублей. Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.

В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК, указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.

Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.

Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.

Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация, подаваемая одаряемым в налоговые органы, подлежит заполнению с учетом требований порядка такого заполнения, установленного Приказом ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г. Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил.

Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации. При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации, способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.

Согласно п. 1.8, все поля, подлежащие заполнению налогоплательщиком (одаряемым) — подлежат заполнению слева направо. Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами.

При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу. Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк. К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.

Согласно п. 4 ст. 229 НК, в налоговой декларации одаряемый указывает все полученные им доходы, подлежащие налогообложению (в данном случае доход в виде подарка), источники их получения и подлежащие уплате налоги и суммы таких налогов.

Декларация может быть заполнена как лично одаряемым, так и его уполномоченным представителем. В случае заполнения и подачи декларации представителем, к подаваемым вместе с ней документам следует приложить копию доверенности, на основании которой действует представитель.

Срок подачи декларации

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ, подача налоговой декларации после совершения сделки по дарению имущества, подлежащего налогообложению (п. 18.1 ст. 217 НК), осуществляется до 30 апреля текущего или следующего года, наступающего после совершения указанной сделки. Отметим, что пропуск одаряемым указанного срока, расценивается законодателем как налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность.

Если пропуск срока составляет менее полугода, штраф будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.

В случае пропуска срока подачи более чем на полгода налоговый орган вправе применить штрафные санкции в размере 30% от суммы налога. При этом сумма штрафа в обоих случаях не должна быть менее 1 тыс. рублей.

Следует также напомнить и про то, что ответственность за несвоевременную подачу декларации установлена и административным законодательством. Так, согласно ст. 15.5 КоАП, нарушителя — физическое лицо ждет предупреждение, а должностное лицо — штраф от 300 до 500 рублей.

В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК).

Заключение

Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.

Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар.

Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.

Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.

Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации — письменную и электронную.

Это интересно:  Стоимость перевода жилого помещения в нежилой фонд: какие траты предстоят на переоформление и переделку квартиры в доме и как можно уменьшить цену?

К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения.

Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения.

При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2016 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2017 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2017 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику

При дарении квартиры очень важно четко соблюсти все формальности. Во-первых, правильно произвести регистрацию самой сделки. Во-вторых, корректно оформить документы, чтобы другие родственники или заинтересованные лица не могли ее оспорить в каких-либо случаях. Также важным моментом является налогообложение. Необходимо правильно своевременно подать все требуемые формы в контролирующие органы, чтобы избежать санкций и штрафов с их стороны. Ведь в результате дарения, одариваемый получает доход, а значит, с него должен быть удержан налог. Однако в случае с близкими родственниками, стоимость квартиры не облагается налогом, но степень родства требуется доказать.

Регистрация права собственности на недвижимость при дарении

Прежде чем разбираться, нужна ли декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику, необходимо определиться с регистрацией самой сделки. Получая в собственность недвижимость или любое другое имущество, следует обязательно все правильно оформить. Нередко встречаются ситуации, когда родители, просто передают свое имущество детям, считая, что теперь они будут владеть домом или квартирой. Но пока такая сделка не пройдет процедуру регистрации в государственных органах, она будет считаться недействительной.

Регистрация права требуется по следующим причинам:

  • Во-первых, только отражение сделки в специальном государственном реестре будет означать, что физическое лицо является собственником недвижимости, а значит, его право не может быть никем нарушено, его можно отстоять в любом суде. В противном случае, различные недобросовестные лица могут воспользоваться правовой неграмотностью человека и лишить его недвижимости.
  • Во-вторых, это требование государства. Каждый гражданин, обладающий собственностью, обязан платить налог на имущество, поэтому контролирующим органам очень важно знать, какая недвижимость имеется у физических лиц. Эту информацию они могут почерпнуть как раз из государственного реестра. Если своевременно не зарегистрировать сделку, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что является правонарушением, за которое предусмотрена определенная ответственность.

Необходимо ли подавать декларацию 3 НДФЛ на подаренную квартиру?

Содержание и форма договора дарения квартиры регулируются ГК РФ. Во-первых, документ должен быть составлен в простой письменной форме, указаны даритель и одаряемый, описан объект сделки так, чтобы его можно было легко идентифицировать, а также прописаны права всех сторон. Договор должен быть заверен у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон, а значит, их понимание последствие совершаемой сделки.

Основной особенностью дарения является его безвозмездность. Другими словами, имущество переходит от одного собственника к другому без какой-либо оплаты. Однако, согласно налоговому законодательству, у одаряемого возникает доход, а значит, он должен уплатить налог. Вместе с тем, в отдельной статье НК РФ указан перечень лиц, которые освобождаются от уплаты НДФЛ (в частности, это ближайшие, близкие родственники). Семейный кодекс относит к таким лицам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер. Остальным родственникам после получения подарка, налог придется платить в обязательном порядке.

Следовательно, после того, как договор дарения будет зарегистрирован, у каждой его стороны наступает обязанность подать налоговую декларацию 3 НДФЛ, в которой либо рассчитать налог, либо доказать, что имущество получено от близкого родственника, а значит, обязанность платить сбор отсутствует.

Как заполнить налоговую декларацию?

Существует два способа оформления документа. Первый – обратиться к специалистам. Данный способ эффективен, если даритель или одариваемый никогда ранее не сталкивались с законодательством о налогах и сборах и не знают порядок оформления справки 3 НДФЛ. Обращение в специализированную организацию позволит существенно сэкономить время и быть уверенным, что все документы будут приняты контролирующим органом с первого раза без дополнительных доработок. Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к декларации, чтобы избежать уплаты НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.

Второй способ – сделать это все самостоятельно. Это позволит сэкономить определенную сумму средств, но потребует существенных временных затрат, особенно, если оформление декларации производится впервые. Получить образец заполнения 3 НДФЛ можно в сети Интернет, но лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и на оформить ее в соответствии с рекомендациями, которые, как правило, размещены на стендах в зале приема физических лиц.

Инструкция по оформлению декларацию по договору дарения квартиры

Заполнение и предоставление 3 НДФЛ следует производит в несколько этапов:

  • Первым шагом должен быть сбор необходимых документов. Налогоплательщику потребуется паспорт, свидетельство о праве владения квартиры, договор дарения, документы, подтверждающие родство с дарителем.
  • Второй шаг – непосредственное заполнение декларации. Здесь следует в обязательном порядке указать номер инспекции, куда будет представляться документ. Его можно узнать непосредственно в контролирующем органе. Следует также отразить, кто подает декларацию – сам плательщик налога или доверенное лицо. В качестве источника, откуда получен доход, одариваемый указывает гражданские договоры и сделки. В заключении следует указать источник выплаты НДФЛ. Если родство близкое, этот факт также следует отразить в соответствующем разделе формы.
  • Третий шаг – предоставление пакета документов в ИФНС. Сделать это может также, либо сам налогоплательщик, либо его доверенное лицо.
Это интересно:  Документы для покупки квартиры на материнский капитал: какие нужны для подтверждения права на распоряжение МК, а также что необходимо для заключения договора?

После этого останется только дождаться результатов проверки. Если все документы контролирующий орган устроят, никаких сообщений не будет. В будущем будут только приходить требования об уплате налога на имущество. Если же в процессе проверки будут обнаружены ошибки, то придет письмо с требованием их исправить и предоставить корректную декларацию.

Особенности налогообложения при оформлении договора дарения

Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.

Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется. Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется. Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе. Однако данная норма касается только одариваемого. Если же даритель не воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет ранее, и уже подарил квартиру, у него сохраняется данное право, и он может в любое время собрать необходимый пакет документов и направить его в ИФНС, чтобы получить возмещение НДФЛ.

Описанные нормы и правила распространяются не только на любое жилье целиком, но и долю квартиры, дарение которой надлежащим образом оформлено. В такой ситуации также рекомендуется заполнять и подавать декларацию, указывать степень родства и, при наличии возможности, получать налоговый вычет.

Срок подачи декларации

Очень важным моментом является соблюдение срока направления 3 НДФЛ в ИФНС. На это отводится всего один месяц с момента получения свидетельства о регистрации имущества в собственности. Нарушение срока влечет за собой штраф, поэтому к данной обязанности перед налоговыми органами у одаряемого физического лица, установленной в НК РФ, следует подходить максимально ответственно.

Таким образом, оформляя сделку дарения, необходимо внимательно изучить ее налоговые последствия. Так, при передаче близкому родственнику жилья, имущества, имущественный вычет не предоставляется. В то же время не происходит и обложение сделки НДФЛ. Если же родственник не близкий, то ему придется уплатить 13% от стоимости объекта, полученного в результате дарения, но зато он сможет и получить возмещение части НДФЛ (более подробный пример налогообложения сделки по дарению недвижимости можно найти на специализированных сайтах в Интернет). Иными словами, в таком случае сумма налога, подлежащая к уплате, также будет равна нулю. Однако этот расчет необходимо представить в форме 3 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций от контролирующих органов.

Налоговая декларация при дарении квартиры. Надо ли подавать?

Главная > Налогообложение в РФ > Налоговая декларация при дарении квартиры. Надо ли подавать?

Дарение квартиры – это один из самых оптимальных способов безвозмездной передачи недвижимости другому лицу. Как правило, дарственная оформляется между близкими родственниками, но бывает, что владелец квадратных метров изъявляет желание по каким-либо причинам передать их в собственность постороннему лицу. В связи с этим, многие люди задаются вопросом о необходимости уплаты налогов и о том, каким образом подавать декларацию при дарении квартиры.

Следует отметить, несмотря на то, что договор дарения подразумевает под собой исключительно безвозмездную сделку, получение жилья в дар в некоторых случаях облагается налогом, который может оказаться достаточно большим.

О том, что такое налоговая декларация, когда и кому ее нужно подавать, будет рассмотрено в данной статье.

Для чего нужна декларация

В связи с чем даритель при отчуждении квартиры другому лицу не получает взамен какого-либо дохода, поэтому НДФЛ не уплачивает.

Получатель квартиры в свою очередь наоборот обязан перечислить налог в государственную казну, так как объект недвижимости фактически является его доходом. Данное обязательство законодатель установил в пп.18.1 п. 18 ст. 217 НК РФ.

Важно знать, что уплата НДФЛ распространяется не на всех лиц. В силу вышеуказанной нормы права определенная категория освобождается от выплаты налогов.

Одаряемый не обязан выплачивать НДФЛ в том случае, если даритель являлся его близким родственником.

То есть данная обязанность напрямую зависит от степени родства участников сделки. Чтобы точно выяснить, нужно ли перечислять налог на доходы или нет, следует обратиться к Семейному кодексу, а именно к ст. 14 СК РФ.

Согласно указанной правовой норме к близким родственникам причисляются не только родители и их дети, но в том числе бабушка с дедушкой и их внуки, братья и сестры, которые имеют общих одного или обоих родителей. В данную категорию входят усыновители и лица, которых они усыновили.

Таким образом, если бабушка отчуждает квартиру по договору дарения своему внуку, то он освобождается от выплаты НДФЛ.

Поэтому договор дарения в кругу близких родственников остается наиболее популярным способом передачи жилья безвозмездно.

Следует учесть, если квартира отчуждается близкому родственнику путем оформления дарственной, то и получить налоговый вычет он не сможет, так как совершенная сделка в данном случае не облагается НДФЛ.

Перед тем как приступить к заполнению налоговой декларации, налогоплательщику следует приготовить документы. Ему понадобится общегражданский паспорт, ИНН, правоустанавливающие документы, дарственная на квартиру.

Правила оформления

Если жилплощадь дарилась лицу, которое не является близким родственником, то согласно букве закона, ему необходимо оплатить налог в размере 13% от стоимости подаренной недвижимости. Для этого требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию.

О том, как это сделать правильно и в какие сроки представить документ, рассмотрим далее.

Следует отметить, что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.

За оформлением 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой подготовят документацию за определенную плату. Однако данный документ всегда можно заполнить, не выходя из дома, самостоятельно, сэкономив при этом не только деньги, но и время.

Прежде всего, налогоплательщику понадобится бланк декларации 3-НДФЛ, который состоит из нескольких листов, его можно найти в свободном доступе в интернете. Сам образец заполнения декларации можно посмотреть на стенде в налоговой инспекции или на сайте ФНС nalog.ru.

С 19.01.2018 года была принята новая форма декларации 3-НДФЛ, поэтому при скачивании бланка из интернета или заполнении его непосредственно на компьютере следует обращать внимание на структуру документа. Кроме того, налогоплательщик может скачать специальную программу для заполнения 3-НДФЛ с официального сайта ФНС РФ.

Будьте внимательны, ведь при наличии ошибок инспектор ИФНС декларацию не примет.

Из года в год структура данного документа слегка меняется. Так, например, в новой форме не указывается адрес места жительства (пребывания) плательщика. Однако основные принципы его заполнения остаются прежними.

Декларация должна содержать ИНН, код ИФНС, куда направляется документ (по месту учета налогоплательщика) и налоговый период. После чего заполняются сведения о налогоплательщике, в число которых входит ФИО, дата рождения, место рождения, а также данные паспорта, в частности, его серия, номер, кем и когда был выдан.

При наличии контактного телефона указывается его номер, также указывается статус плательщика – являетесь ли вы налоговым резидентом или нет. Кроме того, в бланке в соответствующей графе следует отметить, кто подает декларацию, непосредственно налогоплательщик или же его представитель, действующий на основании нотариальной доверенности.

Если 3-НДФЛ подается представителем, то вписывается его ФИО, а также реквизиты доверенности. В нижнем левом углу бланка находится раздел, который заполняется сотрудником ИФНС. Кроме того, в 3-НДФЛ указываются все доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, что предусмотрено п. 4 ст.229 НК РФ, в конкретном случае таким доходом является подаренная квартира.

Если декларация заполняется от руки, то все буквы в ней должны быть заглавными и печатными, кроме того, в документе не допускаются исправления.

После заполнения налоговой декларации ее необходимо передать для проверки в ИФНС. В том случае, если она будет заполнена некорректно, то на адрес отправителя придет письмо с указанием на необходимость исправления допущенных ошибок.

В том случае, если проверка пройдет успешно, налоговый орган на основании предоставленных данных рассчитает сумму подлежащую уплате, соответственно налогоплательщик получит по почте квитанцию об уплате налогов. Данную квитанцию можно будет оплатить в отделении любого банка. При нарушении срока, отведенного на перечисление налога, плательщик может быть оштрафован.

Имейте в виду, что декларацию можно подать в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — обращайтесь к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму .

В какой срок подается декларация

В российском законодательстве закреплен период, в течение которого плательщик должен заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговый орган. Данный срок установлен в п. 1 ст. 229 НК РФ. То есть лицо должно отправить документацию в любое время после оформления квартиры в собственность. Однако это нужно сделать не позднее 30 апреля года, который следует за годом получения квартиры в качестве подарка. Так, например, если квартира получена в ноябре 2018 года, то последний день подачи декларации приходится на 30 апреля 2019 года.

Это интересно:  Многодетным семьям вместо земли могут выдавать квартиры

Если данная дата выпадает на выходные, то последним сроком следует считать следующий рабочий день, что прямо предусмотрено п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Ответственность

За нарушение законодательства к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции, их величина определена в НК РФ, а также в административном законодательстве.

Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.

Кроме того, ответственность наступает и по ст. 15.5 КоАП РФ, если получатель квартиры в дар нарушил сроки предоставления декларации в налоговый орган по месту своего учета.

Санкция для физических лиц за данное правонарушение ограничивается предупреждением, должностным же лицам придется выплатить штраф, сумма которого будет от 300 до 500 рублей.

Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.

Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.

Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.

Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Когда возникает налоговая обязанность?

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:

  • если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
  • если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
  • если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Как заполнить форму декларации?

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

Порядок подачи декларации следующий:

  1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
  2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
  3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
  4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:

  • реквизиты территориального подразделения налогового органа;
  • данные о декларанте;
  • основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
  • необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
  • код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:

  • паспорт;
  • дарственную;
  • акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Статья написана по материалам сайтов: dogovor-darenija.ru, verni-nalog.ru, metr.guru, pravbaza.ru, zhiloepravo.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector