Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в 2020 году

Актуально на: 4 сентября 2018 г.

В августе 2018 года в НК РФ были внесены поправки, уточняющие порядок расчета, а также устанавливающие порядок перерасчета налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц, земельного налога при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости и не только. Большинство из них начнут действовать с 01.01.2019, но некоторые будут иметь обратную силу (п. 4, 5 ст. 3 Закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ ).

При этом перерасчет транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц со следующего года будет возможен только за 3 года, предшествующих году направления налоговиками уведомления в связи с перерасчетом. Но если в результате перерасчета земельный налог или налог на имущество физлиц вырастет, то новое уведомление на доплату разницы налоговики не направят. А значит, и доплачивать гражданам ничего не придется (п. 2.1 ст. 52 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2019).

Содержание

Порядок расчета земельного налога

Порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости земли изменится, но не кардинально. Сегодня измененная кадастровая стоимость учитывается для целей налога с даты внесения новых сведений об участке в ЕГРН. Речь идет о случаях (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • изменения вида разрешенного использования земли;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади участка.

Со следующего года аналогичные правила будут применяться, если изменятся количественные или качественные характеристики земли, что по сути и происходит в случаях, перечисленных выше. То есть в этой части принципиальных перемен нет.

А вот если кадастровая стоимость будет изменена из-за исправления ошибки, то исходя из новой кадастровой стоимости считать налог нужно будет с даты применения прежней (неверной) стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2019). То есть у плательщиков появится возможность пересчета налога за предыдущие годы, чего сейчас они лишены. Так что если вы задумывались об изменении кадастровой стоимости земли в 2018 году, то, возможно, с этим стоит повременить.

Другие поправки по земельному налогу

1. В НК больше не будет оговорки о том, что плательщики, обязанные уплачивать авансовые платежи по земельному налогу по итогам I, II, III кварталов, должны рассчитывать его исходя из кадастровой стоимости земли по состоянию на 1 января года – налогового периода (п. 6 ст. 396 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2019). Очевидно, это связано с рассмотренными выше поправками в НК, допускающими изменение КС посреди года.

2. Расширен список физических лиц, которым положена льгота по уменьшению налоговой базы на стоимость 6 соток земельного участка. Перечень пополнили дети-инвалиды (пп. 3 п. 5 ст. 391 НК РФ). Они же получили право на льготу по налогу на имущество физических лиц, т.е право не платить налог (пп. 3 п. 1 ст. 407 НК РФ). Эти нормы уже действуют и распространяются на правоотношения аж с 01.01.2015 (п. 4 ст. 3 Закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ ). А значит, налоги за прошлые годы новоиспеченным льготникам должны будут пересчитать.

3. С 01.01.2019 земельный налог с участка (или доли в нем), перешедший физическому лицу по наследству, будет считаться со дня открытия наследства (п. 8 ст. 396 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2019), а не с месяца открытия, как указано в НК сейчас.

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в 2020 году

Опубликован закон, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество организаций и граждан, а также земельному налогу. Расскажем, когда выгоднее подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости, чтобы сэкономить на налогах.

Какие изменения произойдут в порядке перерасчета имущественных налогов

Если изменятся качественные или количественные характеристики объекта (например, площадь или назначение), налог на имущество организаций и физических лиц рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения, по новой оценке — после изменения и до конца года. Так делают сейчас при покупке объекта.

Это интересно:  Загранпаспорт нового образца: как выглядит биометрический документ следующего поколения, выдаваемый на 10 лет в РФ, где у него серия и номер, сколько страниц?

Если кадастровая стоимость изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет пересчитать налог на имущество организации за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. Другими словами, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.

Аналогичное изменение есть также для земельного налога и налога на имущество физлиц.

Когда подать заявление об оспаривании стоимости, чтобы сэкономить больше

По проекту перерасчет налога будет возможен, если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2018 года. Некоторые налогоплательщики смогут вернуть деньги за 2015–2018 годы.

Если планируете оспорить кадастровую стоимость, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Выясните, будет ли проведена кадастровая оценка на 1 января 2020 года.

Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще одного раза в три года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года.

О принятых решениях о проведении оценки можно узнать на официальных сайтах уполномоченных органов и из других источников (ч . 5 ст. 11 Закона о кадастровой оценке, ч. 4 ст. 24.12 Закона об оценочной деятельности).

Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то подавайте заявление об оспаривании в этом году.

Ждать 2020 года не следует. Старую кадастровую стоимость оспорить нельзя (ч. 4 ст. 22 Закона о кадастровой оценке, ч. 10 ст. 24.18 Закона об оценочной деятельности).

Если кадастровая оценка на 1 января 2020 года проведена не будет, выясните, с какого года действует текущая оценка.

Обратите внимание, заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты.

Для граждан в проекте предусмотрено дополнительное ограничение: вернуть или зачесть налоги можно только за три года, предшествующих году направления инспекцией уведомления с перерасчетом. Значит, о налогах за 2015 год можно забыть.

Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ (действует с 1 января 2020 года)

В 2018 или 2020 году нужно оспаривать кадастровую стоимость?

Главное об актуальных изменениях Налогового кодекса относительно земельного налога, налогов на имущество организаций и физических лиц.

Конец года – наиболее «жаркое» время у оценщиков и юристов, занимающихся оспариванием кадастровой стоимости. Потому что до 31 декабря необходимо обратиться в Комиссию при Росреестре или в областной суд с заявлением, отчётом об оценке и прочими документами, на основании которых происходит изменение кадастровой стоимости.

Вместо достаточно высоких сумм, установленных государством в ходе кадастровой оценки, владелец недвижимости сможет платить земельный налог и прочие платежи за землю и недвижимость исходя из более комфортной – рыночной стоимости. Успел обратиться до 31 декабря – сможешь пересчитать платёж за весь год с 1 января. Не успел – платишь за весь год исходя из кадастровой.

Реальный кейс 2017-2018 года

К нам периодически обращаются предприниматели с проблемой: «я не знал, что должен от кадастровой стоимости вообще что-то платить, как бы нам за прошлый 2017 год в 2018 году оспорить её?».

Так, например, в 2018 году собственник офисных помещений и долей в праве на помещения общего пользования в одном из офисных зданий в центре Кемерова узнал, что его здание было в конце 2016 года включено в региональный перечень объектов, собственники которых в 2017 году должны платить налоги на имущество физических лиц и организаций от кадастровой стоимости по ставке 2%.

И всё – никаких льгот: ни для «упрощенцев», ни для социального бизнеса, ни скидки за 100 кв. м (до 01.01.2018 в Кузбассе организации – собственники таких включенных в перечень объектов – могли не платить налог на имущество организаций за 100 кв. м площади за один свой объект, но для ИП / физических лиц такой льготы не было предусмотрено). Включение в перечень оспорить практически нереально – все основания соблюдены (здание действительно всё офисное), надо было идти оспаривать кадастровую стоимость. Но как её оспоришь, если 2017 год остался в прошлом?!

А теперь важная информация про изменения в Налоговом кодексе

Однако на помощь вроде бы должны были прийти принятые летом 2018 года поправки в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон № 334-ФЗ от 03.08.2018). Закон вступает в силу с 01.01.2019, за исключением отдельных пунктов (льготы для детей-инвалидов, переходный период для расчета налога на имущество физических лиц и пр.).

Самое полезное в этом законе для бизнеса и физических лиц, имеющих в собственности объекты коммерческого назначения, – изменение даты, с которой можно применять оспоренную кадастровую стоимость для расчета своих налогов (земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц).

На данный момент и до 1 января 2020 года действует такой порядок: если кадастровая стоимость начала применяться для расчёта налога с 2017 года (как в нашем кейсе), а мы подали заявление об её оспаривании в 2018, то в случае принятия судом или комиссией при Росреестре положительного решения об её уменьшении (неважно, когда – в 2018 или 2020) мы можем рассчитывать только на то, что удастся уменьшить сумму налога за 2018 год.

Это интересно:  Материнский капитал на социальную адаптацию детей-инвалидов в 2020 году: можно ли использовать сертификат на лечение и реабилитацию ребенка

После 1 января 2020 года изменённая (оспоренная) кадастровая стоимость будет учитываться, начиная с даты, с которой для расчёта налога начали применять изменяемую (оспариваемую) кадастровую стоимость.

То есть вроде бы можно будет пересчитать налог за 2017 год?!

А можно ли после 1 января 2020 года пересчитать налог за 2015-2018 годы?

Как правильно читать и применять закон (мнение адвокатов КА «Юрпроект»):

В законе есть «переходные положения» (ст. 3) – с какого момента и как его положения применяются.

Если в отношении льгот для детей-инвалидов содержится однозначная формулировка о том, что льгота распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога и налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 года. То в отношении перерасчета налогов исходя из измененной (оспоренной) кадастровой стоимости указано, что эти положения подлежат применению к «сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2020 года».

Как это понимать:

Кстати, если наше толкование закона неверно, то мы готовы с наиболее отчаянными «ожидающими» в 2020 году оспорить кадастровую стоимость и совершенно безвозмездно потребовать от налогового органа пересчитать налоги за 2017 год.

Остальным, кому наши аргументы в пользу подачи заявления об оспаривании именно до конца 2018 года показались убедительными, советуем не терять времени и приступить к решению задачи по оспариванию кадастровой стоимости. Специализирующиеся в данном вопросе компании после 1 декабря просто могут не принять заказ в работу вследствие загруженности и нежелания подвести заказчика.

Будем рады ответить на ваши вопросы о порядке расчета и снижения налогов и других платежей за землю и недвижимость, а также решить проблему с завышенной кадастровой стоимостью земельного участка или помещения.

P.S.: Решение кейса

Мы с нашим заказчиком решили не ждать и уже готовим заявление в суд.

Как оспорить кадастровую стоимость земельного участка в 2020 году?

Последняя кадастровая оценка земельных участков была проведена в 2013 году с целью приведения их стоимости к реальным ценам на рынке недвижимости. После завершения данной процедуры всем собственникам были выписаны квитанции на уплату налога на землю, рассчитанного уже по новой величине. Для многих землевладельцев выставленная оценщиками сумма показалась спорной, поскольку эксперты не выезжали на места, а проводили свои расчёты на основании сведений, полученных при анализе объявлений о продаже участков. Неуплата налога – преступление, чтобы избежать ответственности остаётся один выход – оспорить кадастровую стоимость на дату её изменения.

Процедура оспаривания кадастровой стоимости земли в 2020 году

Порядок оспаривания, которым следует руководствоваться при обращении в суд в 2020 году, подробно изложен в Постановлении Пленума ВС РФ №28 от 2015 года. По итогам рассмотрения искового заявления возможно принятие одного из решений:

• изменение кадастровой стоимости;
• отмена решения комиссии для рассмотрения спорных вопросов по кадастровой оценке или оспаривание её действия либо бездействия.

Граждане могут обращаться как в комиссию, так и непосредственно сразу в суд. Подача заявления не предусматривает его немедленного рассмотрения. По закону у комиссии есть 30 календарных дней для принятия решения.

Поскольку оспорить можно новую кадастровую стоимость, то стоит принимать во внимание механизм определения наступления часа Х – даты совершения значимых действий, повлекших использование новой цены:

• дата формирования сводного перечня для государственного кадастра;
• при постановке на учёт объекта не отражённого в перечне за основу принимают дату формирования перечня;
• дата внесения в кадастр сведений о вновь выявленных участках;
• дата внесения изменений, влияющих на кадастровую стоимость объекта.

Кто может оспорить кадастровую стоимость земельного участка?


Правом публичного выражения несогласия и отстаивания своих интересов в сфере кадастровой стоимости земельного участка наделены:

• владельцы земельных участков на праве собственности или бессрочного пользования;
• арендаторы государственных земель, если эта переоценка затронула их интересы;
• участник долевой собственности, даже если остальные совладельцы будут согласны;
• представители органов власти по находящимся в их ведении земельным территориям;
• другие заинтересованные лица.

Обратиться в суд может и бывший собственник земельного участка, но при этом стоит учитывать, что новая стоимость, установленная судом, будет принята в расчёт налоговым инспектором в том налоговом периоде, в котором рассматривалось дело. Внесённые поправки будут действовать до проведения новой экспертной оценки, которая по законодательству должна проходить каждые 5 лет.

Это интересно:  Как составляется и куда подается кассационная жалоба

В исковом заявлении в качестве ответчиков указывают органы государственной власти на местах и комиссии, созданные для рассмотрения спорных вопросов по кадастровой стоимости.

Досудебный порядок в этих вопросах не предусмотрен, но землевладелец имеет полное право сперва обратиться в комиссию, получить её решение, и если оно его не устроит, оспорить в суде уже этот вердикт. Предусмотрен в этих делах и срок исковой давности, составляющий пять лет с момента внесения значимых изменений в сводный перечень.

Как понизить кадастровую стоимость участка

ОСПАРИВАНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ 2018-2019гг.

Когда подать заявление об оспаривании стоимости?

Если планируете оспорить кадастровую стоимость, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1) Выясните, будет ли проведена кадастровая оценка на 1 января 2020 года;

Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще одного раза в три года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года.

О принятых решениях (отчетах) о проведении оценки можно узнать на официальных сайтах уполномоченных органов и из других источников (ч. 5 ст. 11 Закона о кадастровой оценке, ч. 4 ст. 24.12 Закона об оценочной деятельности).

Например, в фонде данных Росреестра и на сайте Центра кадастровой оценки опубликованы промежуточные результаты кадастровой оценки объектов недвижимости Московской области 2018 года. Итоговый отчет о кадастровой оценке будет утвержден не позднее 30 ноября 2018 года.

Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то подавайте заявление об оспаривании в этом году

Ждать 2020 года не следует. Старую кадастровую стоимость оспорить нельзя (ч. 4 ст. 22 Закона о кадастровой оценке, ч. 10 ст. 24.18 Закона об оценочной деятельности). Это касается, например, тех, у кого недвижимость находится в Московской области.

Если кадастровая оценка на 1 января 2020 года проведена не будет, выясните, с какого года действует текущая оценка

Обратите внимание, заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты.

Для граждан в законе предусмотрено дополнительное ограничение: вернуть или зачесть налоги можно только за три года, предшествующих году направления инспекцией уведомления с перерасчетом. Значит, о налогах за 2015 год можно забыть.

Однако в настоящее время у многих возникает вопрос, по поводу имеющегося отчета об установлении кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2018 года. Что необходимо делать собственнику в данной ситуации?

Для того чтобы понять, стоит ли Вам обращаться за оспариванием кадастровой стоимости или нет, ООО «Центр права и Защиты» предоставляет Вам возможность воспользоваться юридической консультацией наших юристов в области оспаривания кадастровой стоимости.

По каким основаниям можно пересмотреть отчет кадастровой стоимости:

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (как правило, владельцев квартир или земельных участков) (ч. 2 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

Основаниями для пересмотра (оспаривания) результатов определения кадастровой стоимости могут являться (ч. 11 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 7 ст. 22 Закона N 237-ФЗ; п. 3 ст. 66 ЗК РФ):

— недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;

— установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

В соответствии с ч. 15 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» замечания к промежуточным отчетным документам могут быть представлены любыми заинтересованными лицами. Данная часть также определяет срок, в течение которого могут представляться эти замечания, — 50 дней со дня размещения в фонде данных ГКО сведений и материалов, указанных в ч. 12 данной статьи, т.е. сведений и материалов, содержащихся в промежуточных отчетных документах, в объеме, предусмотренном порядком ведения фонда данных ГКО, а также сведений о месте размещения таких документов на официальном сайте бюджетного учреждения.

Таким образом, наши юристы помогут Вам определиться с оспариванием кадастровой стоимости, а также высчитают экономию затраченных ваших денежных средств на данную услугу.

Предварительно нами будет изучен отчет об установлении кадастровой стоимости, а также имеется ли данный отчет на ваш объект недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра.

Выявим положительные и отрицательные моменты отчета о кадастровой стоимости объекта и предложим Вам пути разрешения данного вопроса.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, deloros62.ru, kuzbass-kadastr.ru, alljus.ru, www.cpravo.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector